キャッシュフロー計算書とは？

詳細解説

キャッシュフロー計算書（CF計算書）は、一定期間における現金および現金同等物（預金・3ヶ月以内に換金可能な短期投資等）の流れを示す財務諸表です。損益計算書では利益が出ていても実際に現金が枯渇して倒産する「黒字倒産」を防ぐため、実際の現金の動きを把握する目的で作成されます。CF計算書は3区分で構成されます。①営業活動によるCF（本業で現金を稼いでいるか）：売上回収・仕入支払・人件費等の本業の現金収支。プラスが健全の目安。②投資活動によるCF（将来への投資をしているか）：設備・不動産・有価証券の取得・売却。成長企業はマイナスになりやすい。③財務活動によるCF（資金調達と返済）：借入・返済・株式発行・配当支払等。「フリーキャッシュフロー（FCF）＝営業CF＋投資CF」は企業が自由に使える現金を表す重要指標です。ITパスポートでは「3区分の定義と健全な状態の目安」「フリーキャッシュフローの計算」「黒字倒産との関係」が頻出で、営業CFがプラスで投資CFがマイナスの状態が「成長中の健全企業」のパターンとして問われます。

ITパスポートでの出題ポイント

• 13区分（営業・投資・財務）の定義と健全パターン
• 2フリーキャッシュフロー（FCF）の計算式
• 3黒字倒産が起きるメカニズム
• 4減価償却費がキャッシュフローに与える影響（費用だが現金流出なし）

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